الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة: شرح كل خانة
شرح خانات إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية خانة بخانة: المبيعات، والمشتريات، والاستيراد، والتصحيحات، وصافي الضريبة.
إقرار ضريبة القيمة المضافة مقسم لقسمين رئيسيين: المبيعات (ضريبة المخرجات) والمشتريات (ضريبة المدخلات)، ثم صافي الضريبة. لكل خانة مبلغ قبل الضريبة ومبلغ ضريبة، وأحياناً تعديلات.
أولاً: المبيعات
| الخانة | ماذا تضع فيها |
|---|---|
| 1. المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية | كل المبيعات المحلية بنسبة 15% |
| 2. المبيعات للمواطنين (الخدمات الصحية والتعليم الخاص) | التوريدات التي تتحمل الدولة ضريبتها للمواطنين |
| 3. المبيعات المحلية الخاضعة للنسبة الصفرية | مثل الأدوية والأجهزة الطبية المؤهلة والمعادن الاستثمارية |
| 4. الصادرات | السلع والخدمات المصدرة خارج دول الخليج |
| 5. المبيعات المعفاة | مثل بعض الخدمات المالية وتأجير السكن |
| 6. إجمالي المبيعات | يُحسب تلقائياً |
ثانياً: المشتريات
| الخانة | ماذا تضع فيها |
|---|---|
| 7. المشتريات الخاضعة للنسبة الأساسية | المشتريات المحلية التي عليها 15% وتستوفي شروط الخصم |
| 8. الاستيرادات الخاضعة للضريبة المدفوعة في الجمارك | الضريبة المدفوعة عند فسح البضاعة |
| 9. الاستيرادات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي | خدمات من موردين خارج المملكة، تُحتسب ضريبتها مخرجات ومدخلات معاً |
| 10. المشتريات الخاضعة للنسبة الصفرية | مبالغ بدون ضريبة |
| 11. المشتريات المعفاة | مبالغ بدون ضريبة |
| 12. إجمالي المشتريات | يُحسب تلقائياً |
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركيفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.اعرف أكثر ←
ثالثاً: صافي الضريبة
| الخانة | المعنى |
|---|---|
| 13. إجمالي ضريبة الفترة | ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات |
| 14. تصحيحات الفترات السابقة | أخطاء سابقة صافي أثرها في الحد المسموح لتصحيحه في الإقرار الحالي |
| 15. الرصيد الدائن المرحل | رصيد زائد من فترات سابقة |
| 16. صافي الضريبة المستحقة | المبلغ المطلوب سداده أو الرصيد الدائن |
عمود التعديلات
يستخدم لتسجيل الإشعارات الدائنة والمدينة والمرتجعات التي تخص التوريدات، فتظهر المبيعات والمشتريات بصافي قيمتها.
أخطاء شائعة
- وضع الصادرات في خانة المبيعات الصفرية المحلية.
- خصم ضريبة مشتريات بدون فاتورة ضريبية صحيحة.
- نسيان الخدمات المستوردة الخاضعة للاحتساب العكسي.
- تصحيح خطأ كبير في الإقرار الحالي بدل تعديل إقرار الفترة السابقة.
الخطوات العملية في كيف تقدم الإقرار خطوة بخطوة، والمواعيد في مواعيد الإقرار والسداد.
أسماء الخانات قد تختلف قليلاً في البوابة بعد التحديثات، راجع نموذج الإقرار الحالي في بوابة الهيئة.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.
اقرأ أيضاً
- خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الهيئة
- التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: الحد الإلزامي والاختياري
- الإقرار الشهري أم الربع سنوي: أيهما ينطبق عليك
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركرودكس يجمع ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار من نفس الفواتير، بدون جداول يدوية.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالفوترة الإلكترونية في رودكس
