ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%

الدليل الكامل لضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%: التسجيل، والفواتير، والإقرارات، والنسب الصفرية والإعفاءات، والغرامات.

rowdx
rowdx
 سبتمبر 27, 2026  0  25
 إضافة إلى قائمة القراءة
ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%

ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في المملكة منذ 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم ارتفعت إلى 15% منذ 1 يوليو 2020. المنشأة المسجلة تحصّل الضريبة من عملائها وتوردها للهيئة بعد خصم ما دفعته على مشترياتها.

كيف تعمل الضريبة؟

المرحلةالمبلغالضريبة
تشتري بضاعة بـ1,000150 (ضريبة مدخلات)
تبيعها بـ1,600240 (ضريبة مخرجات)
تدفع للهيئة240 − 150 = 90

أي أن المنشأة تدفع الضريبة على "القيمة المضافة" فقط، والمستهلك النهائي هو من يتحمل الضريبة فعلياً.

التسجيل

  • إلزامي إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، أو يُتوقع تجاوزها في الأشهر الاثني عشر القادمة.
  • اختياري إذا تجاوزت توريداتك أو مصروفاتك الخاضعة 187,500 ريال.

التفاصيل في الحد الإلزامي والاختياري للتسجيل.

أنواع التوريدات

النوعالنسبةهل تخصم ضريبة المدخلات؟أمثلة
خاضع للنسبة الأساسية15%نعممعظم السلع والخدمات
خاضع للنسبة الصفرية0%نعمالصادرات، والأدوية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية
معفىلا ضريبةلابعض الخدمات المالية، وتأجير السكن
خارج النطاقلا ضريبةحسب الحالةرواتب الموظفين، والتعويضات
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركيفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.اعرف أكثر ←

الإقرار والسداد

  • شهري إذا تجاوزت التوريدات السنوية 40 مليون ريال.
  • ربع سنوي لبقية المنشآت.
  • الموعد: آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة، والسداد في نفس الموعد.

شرح كل خانة في الإقرار الضريبي خانة بخانة.

الفواتير

كل توريد خاضع يحتاج فاتورة ضريبية أو مبسطة صادرة من نظام فوترة إلكترونية متوافق. راجع الدليل الشامل للفاتورة الإلكترونية.

أهم الغرامات

  • التأخر في التسجيل: 10,000 ريال.
  • التأخر في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة.
  • التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
  • الإقرار الخاطئ: 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.

التفاصيل في غرامات التأخر.

حفظ السجلات

احتفظ بالفواتير والسجلات المحاسبية والمستندات المؤيدة للمدة النظامية (6 سنوات كقاعدة عامة، وأطول لبعض الأصول كالعقارات).

هذا دليل تعريفي عام؛ الأنظمة واللوائح قد تتحدث، فراجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشاراً ضريبياً في الحالات الخاصة.

رودكس يحسب الضريبة على كل فاتورة ويجهز تقرير الإقرار تلقائياً. جرّبه مجاناً.

مقالات هذا الدليل

تقرير الضريبة جاهز من فواتيركرودكس يجمع ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار من نفس الفواتير، بدون جداول يدوية.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالفوترة الإلكترونية في رودكس

مشاركة