ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة من الخارج
ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة من خارج السعودية: الاشتراكات والإعلانات والاستشارات، ومتى تُطبق آلية الاحتساب العكسي، والفرق بين المسجل وغير المسجل، ومستندات الإثبات.
عندما تشتري منشأتك خدمة من مورد خارج المملكة (اشتراك برنامج، إعلانات على منصة عالمية، استشارة من مكتب أجنبي)، فالضريبة لا تختفي لأن المورد في الخارج. إذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فأنت من يحتسب الضريبة بآلية الاحتساب العكسي.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
أمثلة شائعة
| الخدمة | المورد |
|---|---|
| اشتراكات برامج وتطبيقات سحابية | شركات تقنية عالمية |
| إعلانات رقمية | منصات التواصل ومحركات البحث |
| تصميم وبرمجة | مستقلون خارج المملكة |
| استشارات قانونية أو فنية | مكاتب أجنبية |
| تراخيص وحقوق استخدام | جهات خارجية |
المسجل: الاحتساب العكسي
يحتسب المشتري المسجل ضريبة مخرجات بنسبة 15% على قيمة الخدمة، ويخصمها كضريبة مدخلات إذا كانت لنشاطه الخاضع، ويفصح عنها في الإقرار. الشرح الكامل والقيد في آلية الاحتساب العكسي.
غير المسجل
إذا لم تكن مسجلًا، فلا تطبق الاحتساب العكسي عادة. لكن انتبه: الخدمات المستوردة الخاضعة قد تُحتسب ضمن توريداتك لأغراض حد التسجيل الإلزامي في حالات معينة، فإذا كانت مشترياتك الخارجية كبيرة، تحقق من موقفك.
موردون أجانب مسجلون في المملكة
بعض مقدمي الخدمات الرقمية الأجانب سجّلوا لدى الهيئة ويضيفون ضريبة 15% على فواتيرهم للعملاء في المملكة. إذا كانت فاتورة المورد تتضمن ضريبة سعودية برقم تسجيله لدى الهيئة، فعامل الفاتورة كفاتورة مورد محلي مسجل، ولا تحتسب الضريبة مرة أخرى بالعكس.
مستندات تحتفظ بها
- فاتورة المورد الأجنبي (حتى لو بلغة أخرى).
- إثبات الدفع (تحويل، بطاقة).
- العقد أو شروط الاشتراك.
- ما يثبت أن الخدمة لأغراض النشاط.
ضريبة الاستقطاع: موضوع آخر
بعض المدفوعات لغير المقيمين تخضع أيضًا لـضريبة الاستقطاع (ضريبة دخل)، وهي مستقلة عن ضريبة القيمة المضافة. اقرأ ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين ونسب ضريبة الاستقطاع.
أخطاء شائعة
- تجاهل الاحتساب العكسي على اشتراكات البرامج والإعلانات.
- احتساب الضريبة بالعكس على مورد أجنبي أضاف ضريبة سعودية أصلًا.
- عدم حفظ فواتير الموردين الأجانب.
- تسجيل المدفوعات بالبطاقة الشخصية دون توثيق.
كيف يساعدك رودكس؟
في رودكس تسجل فاتورة المورد الأجنبي بمعاملة الاحتساب العكسي، فيُنشأ القيد بضريبة المخرجات والمدخلات، وتظهر في خانات الإقرار المخصصة تلقائيًا.
الأسئلة الشائعة
هل إعلانات المنصات الكبرى تخضع للاحتساب العكسي؟
يعتمد على ما إذا كان المورد يضيف ضريبة سعودية على فاتورته أم لا؛ إن لم يضفها والمنشأة مسجلة، يُطبق الاحتساب العكسي غالبًا.
بأي سعر صرف أحسب القيمة بالريال؟
بسعر الصرف المعتمد وفق قواعد الهيئة في تاريخ التوريد، والتزم بطريقة ثابتة.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة على التصدير والاستيراد
- ضريبة القيمة المضافة على الإيجار السكني والتجاري
- ضريبة القيمة المضافة على العقار التجاري والسكني
