قيد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات: الشرح بالأمثلة
شرح قيد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات) بالأمثلة: مشتريات البضاعة والمصروفات والأصول، والضريبة غير القابلة للخصم، والمرتجعات، وشروط الخصم.
عند شراء سلع أو خدمات خاضعة من مورد مسجل، تدفع ضريبة القيمة المضافة ضمن الفاتورة. هذه الضريبة ليست تكلفة على المنشأة المسجلة إذا استوفت الشروط، بل تُسجل في حساب ضريبة المدخلات وتُخصم من ضريبة المخرجات في الإقرار.
هذا المقال جزء من دليل القيود المحاسبية: 90 قيداً بالأمثلة والشرح.
المثال 1: شراء بضاعة آجل
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| المخزون (أو المشتريات) | 20,000 | |
| ضريبة المدخلات | 3,000 | |
| الموردون | 23,000 |
المثال 2: مصروف خدمات
فاتورة صيانة 1,200 + ضريبة 180، مدفوعة نقدًا:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الصيانة | 1,200 | |
| ضريبة المدخلات | 180 | |
| الصندوق | 1,380 |
المثال 3: شراء أصل ثابت
سيارة توزيع بـ 90,000 + ضريبة 13,500:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| السيارات | 90,000 | |
| ضريبة المدخلات | 13,500 | |
| البنك | 103,500 |
شروط خصم ضريبة المدخلات
- فاتورة ضريبية صحيحة باسم المنشأة ورقمها الضريبي.
- المورد مسجل فعلًا.
- المشتريات لأغراض النشاط الخاضع.
- الخصم ضمن المهلة النظامية.
التفاصيل في خصم ضريبة المدخلات: الشروط والمستندات.
الضريبة غير القابلة للخصم
بعض المشتريات لا يحق خصم ضريبتها، مثل المرتبطة بتوريدات معفاة، أو بعض المصروفات المستثناة نظامًا (كبعض مصروفات الترفيه أو سيارات الركوب الخاصة وفق الضوابط). في هذه الحالة تُضاف الضريبة إلى تكلفة البند:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف ضيافة (شاملة الضريبة غير القابلة للخصم) | 1,150 | |
| البنك | 1,150 |
مرتجع مشتريات
يُعكس بإشعار دائن من المورد، كما في قيد مردودات المشتريات.
أخطاء شائعة
- إدخال الضريبة في تكلفة المخزون رغم إمكانية خصمها.
- خصم ضريبة من فاتورة غير صحيحة أو مورد غير مسجل.
- خصم ضريبة مشتريات شخصية.
ولمراجعة الفاتورة قبل تسجيلها اقرأ ضريبة القيمة المضافة في فواتير الموردين: ماذا تراجع.
كيف يساعدك رودكس؟
كل فاتورة مشتريات في رودكس تفصل ضريبة المدخلات تلقائيًا، ويمكنك تصوير فاتورة المورد ليقرأ النظام رقمه الضريبي والضريبة من رمز QR، فتظهر في تقرير الإقرار.
الأسئلة الشائعة
هل أخصم الضريبة عند الشراء أم عند السداد؟
عند استلام الفاتورة الضريبية الصحيحة في الفترة المعنية، بغض النظر عن موعد السداد.
ماذا لو كنت غير مسجل؟
غير المسجل لا يخصم ضريبة المدخلات، فتصبح جزءًا من التكلفة.
اقرأ أيضاً
- قيد ضريبة القيمة المضافة على المبيعات: الشرح بالأمثلة
- قيد سداد ضريبة القيمة المضافة: الشرح بالأمثلة
- قيد سداد قسط القرض: الشرح بالأمثلة
