نسب ضريبة الاستقطاع حسب نوع الخدمة
جدول نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية حسب نوع الدفعة لغير المقيم: أتعاب الإدارة، والإتاوات، والخدمات الفنية، والإيجار، والأرباح، وعوائد القروض، والتأمين، مع أمثلة وتنبيهات مهمة.
تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع في السعودية حسب نوع المبلغ المدفوع لغير المقيم. الجدول التالي يلخص النسب العامة المعروفة في النظام، مع التأكيد أن الاتفاقيات الضريبية قد تخفضها، وأن اللائحة هي المرجع النهائي عند أي تحديث. الشرح العام في ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين.
هذا المقال جزء من دليل زكاة الشركات في السعودية: الدليل الشامل.
جدول النسب العامة
| نوع الدفعة | النسبة |
|---|---|
| أتعاب الإدارة | 20% |
| الإتاوات (حقوق الاستخدام) | 15% |
| مدفوعات الخدمات لطرف مرتبط (مركز رئيسي أو شركة شقيقة) | 15% |
| مدفوعات أخرى غير محددة | 15% |
| الخدمات الفنية والاستشارية | 5% |
| الإيجار | 5% |
| عوائد القروض | 5% |
| الأرباح الموزعة | 5% |
| تذاكر الطيران والشحن الجوي والبحري | 5% |
| خدمات الاتصالات الدولية | 5% |
| أقساط التأمين وإعادة التأمين | 5% |
أمثلة تطبيقية
| الحالة | المبلغ | النسبة | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| استشارة هندسية من مكتب أجنبي | 80,000 | 5% | 4,000 |
| ترخيص علامة تجارية | 50,000 | 15% | 7,500 |
| أتعاب إدارة من الشركة الأم | 200,000 | 20% | 40,000 |
| أرباح موزعة لشريك غير مقيم | 300,000 | 5% | 15,000 |
تنبيهات مهمة
- التصنيف هو الأهم: هل الدفعة «خدمة فنية» (5%) أم «إتاوة» (15%) أم «أتعاب إدارة» (20%)؟ الفرق كبير، والتصنيف يعتمد على جوهر العقد لا على اسمه.
- الأطراف المرتبطة: الخدمات المقدمة من المركز الرئيسي أو شركة شقيقة قد تخضع لنسبة أعلى.
- الاتفاقيات الضريبية: قد تخفض النسبة إلى نسبة أقل أو صفر لدول معينة، بشرط استيفاء الإجراءات والمستندات.
- تحمّل الضريبة (Gross-up): إذا تعهدت بدفع المبلغ كاملًا للمورد، تُحسب الضريبة على أساس مضخم.
دفاتر منظمة تسهّل إقرارك الزكوييعطيك قائمة الدخل والميزانية من قيودك اليومية، فتكون أرقام الوعاء الزكوي جاهزة عند الإقرار.اعرف أكثر ←
خطوات عملية قبل الدفع
- اقرأ العقد وحدد طبيعة الخدمة.
- حدد النسبة من الجدول.
- تحقق من وجود اتفاقية مع دولة المورد ومتطلباتها.
- اخصم الضريبة عند الدفع.
- وردها وقدم الإقرار خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي.
- أعط المورد شهادة بالمبلغ المستقطع عند الطلب.
أخطاء شائعة
- تطبيق 5% على كل شيء.
- إهمال الاستقطاع على الأرباح الموزعة للشريك الأجنبي.
- عدم الاحتفاظ بالعقود التي تدعم التصنيف.
ولا تنسَ أن نفس الفاتورة قد تخضع أيضًا لـالاحتساب العكسي في ضريبة القيمة المضافة.
كيف يساعدك رودكس؟
يسهل رودكس تسجيل مدفوعات الموردين الأجانب مع فصل ضريبة الاستقطاع في حساب التزام مستقل، فتعرف المستحق للهيئة شهريًا وتطابقه مع الإقرار.
الأسئلة الشائعة
هل النسب ثابتة دائمًا؟
النسب العامة محددة في اللائحة، لكن قد تتغير بتعديلات نظامية أو تنخفض بالاتفاقيات؛ تحقق دائمًا من الأحدث.
ماذا لو لم أستقطع؟
تتحمل المنشأة الدافعة الضريبة غير المستقطعة إضافة إلى غرامات التأخير.
اقرأ أيضاً
- زكاة الأصول الثابتة: هل تجب؟
- زكاة عروض التجارة (المخزون) في الشركات
- القوائم المالية المطلوبة مع الإقرار الزكوي
دفاتر منظمة تسهّل إقرارك الزكويقائمة الدخل والميزانية جاهزة في أي لحظة من قيودك وفواتيرك في رودكس.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالقوائم المالية في رودكس
