ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين
ما هي ضريبة الاستقطاع في السعودية على المدفوعات لغير المقيمين: من يستقطعها، وعلى أي مدفوعات، وموعد التوريد والإقرار الشهري، والفرق بينها وبين الاحتساب العكسي، وأثر الاتفاقيات الضريبية.
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة دخل تقتطعها المنشأة الدافعة في المملكة من المبلغ الذي تدفعه لجهة غير مقيمة، ثم توردها للهيئة نيابة عنها. فإذا دفعت لشركة أجنبية مقابل استشارة أو إتاوة أو إيجار معدات، فأنت ملزم غالبًا بخصم نسبة من المبلغ وتوريدها، حتى لو كانت منشأتك سعودية بالكامل وتدفع الزكاة فقط.
هذا المقال جزء من دليل زكاة الشركات في السعودية: الدليل الشامل.
من يستقطع؟
كل مقيم (شركة أو مؤسسة) يدفع مبالغ لغير مقيم من مصدر في المملكة، في أنواع المدفوعات المحددة نظامًا. والالتزام على الدافع، فإذا لم يستقطع يتحمل الضريبة والغرامات.
على أي مدفوعات؟
أمثلة شائعة: - أتعاب الإدارة والخدمات الفنية والاستشارية. - الإتاوات (حقوق استخدام علامة، برنامج، براءة). - الإيجارات (معدات أو أصول). - عوائد القروض. - الأرباح الموزعة لشريك غير مقيم. - تذاكر الطيران والشحن والاتصالات الدولية وأقساط التأمين.
والنسب تختلف حسب نوع الدفعة؛ التفاصيل في نسب ضريبة الاستقطاع حسب نوع الخدمة.
مثال
دفعت لشركة استشارات أجنبية 100,000 ريال عن خدمات فنية، والنسبة 5%:
| البيان | المبلغ |
|---|---|
| قيمة الفاتورة | 100,000 |
| ضريبة الاستقطاع 5% | 5,000 |
| المحول للشركة الأجنبية | 95,000 |
| المورد للهيئة | 5,000 |
إلا إذا اتفقتم أن تتحمل منشأتك الضريبة (Gross-up)، فتُحسب على أساس مختلف.
القيد المحاسبي
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف استشارات | 100,000 | |
| البنك | 95,000 | |
| ضريبة استقطاع مستحقة | 5,000 |
ثم عند التوريد: من حـ/ ضريبة استقطاع مستحقة إلى حـ/ البنك.
موعد التوريد والإقرار
تُورد الضريبة المستقطعة ويُقدم إقرار الاستقطاع خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي للدفع، مع إقرار سنوي في المواعيد المحددة. التأخير يرتب غرامات.
الاتفاقيات الضريبية
لدى المملكة اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع دول عديدة، قد تخفض نسبة الاستقطاع أو تعفي منها بشروط وإجراءات (مثل شهادة إقامة ضريبية من الطرف الأجنبي). لا تطبق التخفيض دون استيفاء متطلباته.
الفرق عن الاحتساب العكسي
| ضريبة الاستقطاع | الاحتساب العكسي | |
|---|---|---|
| نوع الضريبة | ضريبة دخل | ضريبة قيمة مضافة |
| على من | دخل المورد غير المقيم | الاستهلاك |
| الأثر على المنشأة | تخصمها من المورد | تحتسبها وتخصمها غالبًا |
قد تنطبق الاثنتان على نفس الفاتورة.
أخطاء شائعة
- افتراض أن المنشأة الزكوية لا علاقة لها بضريبة الاستقطاع.
- تحويل كامل المبلغ للمورد ثم اكتشاف الالتزام.
- تطبيق نسبة الاتفاقية دون مستندات.
- تأخير الإقرار الشهري.
كيف يساعدك رودكس؟
يمكنك في رودكس تسجيل فاتورة المورد الأجنبي وسداد الصافي مع إثبات ضريبة الاستقطاع المستحقة في حسابها، فتعرف الرصيد الواجب توريده كل شهر.
الأسئلة الشائعة
هل تنطبق على اشتراكات البرامج من شركات أجنبية؟
قد تُعد بعض المدفوعات إتاوات أو خدمات تخضع للاستقطاع؛ صنّفها مع مستشارك الضريبي.
من يقدم إقرار الاستقطاع؟
المنشأة الدافعة المقيمة عبر بوابة الهيئة.
اقرأ أيضاً
- زكاة الأصول الثابتة: هل تجب؟
- زكاة عروض التجارة (المخزون) في الشركات
- قيود الزكاة المحاسبية: المخصص والسداد
