التسوية البنكية: الشرح والمثال
التسوية البنكية: لماذا يختلف رصيد البنك عن رصيد الدفاتر، وخطوات إعداد مذكرة التسوية، ومثال كامل، والقيود المطلوبة بعدها.
نادراً ما يتطابق رصيد حساب البنك في دفاترك مع رصيد كشف البنك في نفس اليوم. التسوية البنكية تشرح سبب الفرق وتكتشف الأخطاء.
أسباب الاختلاف
| السبب | أين يظهر |
|---|---|
| شيكات صادرة لم تُصرف بعد | مسجلة في الدفاتر وليست في الكشف |
| إيداعات في الطريق | مسجلة في الدفاتر وليست في الكشف |
| رسوم وعمولات بنكية | في الكشف وليست في الدفاتر |
| تحويلات من عملاء لم تُسجل | في الكشف وليست في الدفاتر |
| شيكات مرتجعة | في الكشف وليست في الدفاتر |
| أخطاء تسجيل | في أي طرف |
مثال
رصيد الدفاتر 48,200 ورصيد الكشف 52,750 في 31 أغسطس.
| تسوية رصيد الكشف | المبلغ |
|---|---|
| رصيد الكشف | 52,750 |
| + إيداع في الطريق | 3,000 |
| − شيك صادر لم يصرف | (6,400) |
| الرصيد المعدل | 49,350 |
| تسوية رصيد الدفاتر | المبلغ |
|---|---|
| رصيد الدفاتر | 48,200 |
| + تحويل من عميل غير مسجل | 1,500 |
| − عمولات بنكية (شاملة الضريبة) | (350) |
| الرصيد المعدل | 49,350 |
الرصيدان المعدلان متساويان، فالتسوية صحيحة.
محاسبة بدون تعقيديسجل القيود تلقائياً من الفواتير والسندات، ويعطيك ميزان المراجعة والقوائم المالية في أي لحظة.اعرف أكثر ←
القيود بعد التسوية
تسجل فقط البنود التي في الكشف وليست في الدفاتر:
- من حـ/ البنك 1,500 إلى حـ/ العملاء (التحويل).
- من حـ/ مصروفات بنكية وحـ/ ضريبة المدخلات إلى حـ/ البنك 350 (العمولة).
أما الشيكات المعلقة والإيداعات في الطريق فلا قيد لها؛ تختفي عندما يسجلها البنك.
نصائح
- أجر التسوية شهرياً على الأقل، وأسبوعياً إذا كانت الحركة كبيرة.
- تابع الشيكات المعلقة لأكثر من 3 أشهر.
- الإيداع النقدي اليومي بمبلغ مطابق للمبيعات يسهل المطابقة.
البرامج الحديثة تستورد كشف البنك وتطابق الحركات تلقائياً. اقرأ الإغلاق الشهري.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يسجل القيود تلقائياً من الفواتير والسندات، ويعطيك ميزان المراجعة والقوائم المالية في أي لحظة.
اقرأ أيضاً
- الرصيد الافتتاحي: كيف تبدأ دفاتر منشأة جديدة
- الصندوق والعهدة النقدية: الضبط والجرد
- إقفال الحسابات في نهاية السنة المالية
محاسبة بدون تعقيدرودكس يسجل القيود تلقائياً من الفواتير والسندات، ويعطيك ميزان المراجعة والقوائم المالية لحظياً.
جرّب برنامج رودكس مجاناً
