النسب المالية: أهم 20 نسبة وكيف تفسرها
أهم 20 نسبة مالية لصاحب المنشأة مع معادلة كل نسبة وتفسيرها: الربحية والسيولة والنشاط والمديونية، وكيف تختار النسب التي تناسب نشاطك.
النسب المالية تختصر القوائم في أرقام قابلة للمقارنة. هذه أهم 20 نسبة مقسمة إلى أربع مجموعات. لا تحتاجها كلها؛ اختر منها ما يناسب نشاطك وتابعه بانتظام. للمنهجية العامة راجع التحليل المالي: الدليل المبسط.
أولاً: نسب الربحية
| # | النسبة | المعادلة | ماذا تقول |
|---|---|---|---|
| 1 | هامش مجمل الربح | مجمل الربح ÷ المبيعات | كم يبقى من كل ريال بعد تكلفة البضاعة |
| 2 | هامش الربح التشغيلي | الربح التشغيلي ÷ المبيعات | كفاءة التشغيل قبل التمويل والزكاة |
| 3 | هامش صافي الربح | صافي الربح ÷ المبيعات | الربح النهائي من كل ريال مبيعات |
| 4 | العائد على الأصول | صافي الربح ÷ إجمالي الأصول | كفاءة استخدام الأصول |
| 5 | العائد على حقوق الملكية | صافي الربح ÷ حقوق الملكية | ما يحققه المالك على أمواله |
| 6 | نسبة المصروفات التشغيلية | المصروفات التشغيلية ÷ المبيعات | هل المصروفات تنمو أسرع من المبيعات؟ |
للتفصيل راجع نسب الربحية ومجمل الربح وصافي الربح.
ثانياً: نسب السيولة
| # | النسبة | المعادلة | ماذا تقول |
|---|---|---|---|
| 7 | نسبة التداول | الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة | القدرة على سداد الالتزامات القصيرة |
| 8 | السيولة السريعة | (الأصول المتداولة - المخزون) ÷ الخصوم المتداولة | القدرة دون الاعتماد على بيع المخزون |
| 9 | نسبة النقدية | النقد ÷ الخصوم المتداولة | أشد مقياس للسيولة |
| 10 | رأس المال العامل | الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة | هامش الأمان بالريال |
راجع نسبة السيولة والسيولة السريعة.
ثالثاً: نسب النشاط (الكفاءة)
| # | النسبة | المعادلة | ماذا تقول |
|---|---|---|---|
| 11 | معدل دوران المخزون | تكلفة المبيعات ÷ متوسط المخزون | كم مرة بيع المخزون في السنة |
| 12 | أيام المخزون | 365 ÷ معدل الدوران | كم يوماً يبقى الصنف قبل بيعه |
| 13 | معدل دوران العملاء | المبيعات الآجلة ÷ متوسط العملاء | سرعة التحصيل |
| 14 | أيام التحصيل | 365 ÷ معدل دوران العملاء | متوسط انتظار المال |
| 15 | أيام السداد للموردين | 365 ÷ (المشتريات ÷ متوسط الموردين) | كم يمولك الموردون |
| 16 | دورة النقد | أيام المخزون + أيام التحصيل - أيام السداد | كم يوماً يبقى نقدك محبوساً |
| 17 | دوران الأصول | المبيعات ÷ إجمالي الأصول | المبيعات المحققة من كل ريال أصول |
راجع معدل دوران المخزون ومعدل دوران الذمم المدينة.
قوائمك المالية محدّثة كل يوميبني قائمة الدخل والميزانية من عملياتك اليومية، فتتابع أرقامك شهرياً لا سنوياً.اعرف أكثر ←
رابعاً: نسب المديونية
| # | النسبة | المعادلة | ماذا تقول |
|---|---|---|---|
| 18 | الديون إلى حقوق الملكية | إجمالي الخصوم ÷ حقوق الملكية | الاعتماد على أموال الغير |
| 19 | نسبة المديونية | إجمالي الخصوم ÷ إجمالي الأصول | نسبة الأصول الممولة بالديون |
| 20 | تغطية تكاليف التمويل | الربح التشغيلي ÷ تكاليف التمويل | القدرة على خدمة القروض |
أي النسب تختار؟
- تجارة وتجزئة: 1، 3، 7، 11، 12، 16.
- جملة وتوزيع: 1، 3، 8، 14، 16، 18.
- خدمات: 2، 3، 6، 14، 10.
- مطاعم: 1، 3، 6، 12 مع نسبة تكلفة المواد.
قواعد التفسير
- قارن النسبة بنفسها عبر الزمن أولاً.
- لا تحكم بنسبة واحدة؛ نسبة تداول عالية قد تعني مخزوناً راكداً لا سيولة جيدة.
- استخدم متوسط الرصيد (أول الفترة + آخرها ÷ 2) في نسب الدوران.
ارجع إلى القوائم المالية لمصادر الأرقام.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يبني قائمة الدخل والميزانية من عملياتك اليومية، فتتابع أرقامك شهرياً لا سنوياً.
اقرأ أيضاً
- كيف تعد القوائم المالية من ميزان المراجعة
- قائمة التدفقات النقدية: الطريقة المباشرة وغير المباشرة
- الميزانية العمومية (قائمة المركز المالي)
قوائمك المالية محدّثة كل يومقائمة الدخل والميزانية والتقارير في رودكس تُبنى تلقائياً من عملياتك اليومية.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالقوائم المالية في رودكس
