قيد فوائد/أرباح القرض: الشرح بالأمثلة
شرح قيد فوائد أو أرباح القرض (أعباء التمويل) بالأمثلة: الاستحقاق الشهري، والسداد مع القسط، والتمويل الإسلامي بالمرابحة، وأين تظهر في القوائم المالية.
أعباء التمويل (فوائد القرض في التمويل التقليدي، أو الأرباح في التمويل الإسلامي كالمرابحة) هي تكلفة استخدام أموال الممول، وتُسجل مصروفًا في الفترة التي تخصها، بغض النظر عن موعد سدادها. أما أصل القرض فليس مصروفًا، بل يخفض الالتزام عند سداده.
هذا المقال جزء من دليل القيود المحاسبية: 90 قيداً بالأمثلة والشرح.
الفرق بين الأصل والأعباء
| الجزء | طبيعته | أين يظهر |
|---|---|---|
| أصل القرض | التزام | الميزانية |
| أعباء التمويل | مصروف | قائمة الدخل |
المثال 1: استحقاق شهري ثم سداد
قرض 300,000 ريال، أعباء التمويل الشهرية 2,000 ريال، تُسدد مع القسط في نهاية كل ربع.
قيد الاستحقاق الشهري
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف أعباء التمويل | 2,000 | |
| أعباء تمويل مستحقة | 2,000 |
قيد السداد في نهاية الربع (الأعباء فقط)
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| أعباء تمويل مستحقة | 6,000 | |
| البنك | 6,000 |
وسداد أصل القرض بقيد مستقل كما في قيد سداد قسط القرض.
المثال 2: التمويل بالمرابحة
في المرابحة، يشتري البنك الأصل ويبيعه للمنشأة بثمن مؤجل يشمل الربح. الربح المؤجل يُوزّع مصروفًا على مدة التمويل (بطريقة الفائدة الفعلية أو قسط ثابت حسب السياسة والمعايير)، ولا يُسجل مصروفًا كاملًا عند التوقيع.
| عند التوقيع | مدين | دائن |
|---|---|---|
| الأصل أو المخزون المشترى | 300,000 | |
| تكاليف تمويل مؤجلة | 36,000 | |
| التزامات مرابحة | 336,000 |
| كل شهر | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف أعباء التمويل | 1,000 | |
| تكاليف تمويل مؤجلة | 1,000 |
أين تظهر في القوائم؟
- قائمة الدخل: ضمن المصروفات التمويلية بعد الربح التشغيلي.
- التدفقات النقدية: المسدد منها في الأنشطة التشغيلية أو التمويلية حسب السياسة المتبعة.
الرسوم الإدارية للقرض
رسوم الدراسة أو الترتيب المدفوعة عند الحصول على التمويل تُعامل غالبًا كجزء من تكلفة التمويل وتُوزع على مدته، لا مصروفًا فوريًا كاملًا، حسب المعايير.
أخطاء شائعة
- تسجيل القسط كاملًا مصروفًا (أصل + أعباء).
- تسجيل ربح المرابحة كله مصروفًا عند التوقيع.
- عدم تسجيل الأعباء المستحقة في نهاية السنة.
راجع قيد الحصول على قرض بنكي ونسب المديونية.
كيف يساعدك رودكس؟
يمكنك في رودكس إنشاء قيود استحقاق دورية لأعباء التمويل، وتسجيل الأقساط بفصل الأصل عن الأعباء، فتظهر قائمة الدخل والالتزامات بدقة.
الأسئلة الشائعة
هل أعباء التمويل تُخصم في الزكاة؟
تنعكس على صافي الربح، والمعالجة الزكوية للتمويل نفسه تتبع اللائحة.
هل أعباء التمويل خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
خدمات التمويل التي يكون مقابلها هامشًا ضمنيًا معفاة غالبًا، بينما الرسوم الصريحة قد تخضع.
اقرأ أيضاً
- قيد عمولات البنك: الشرح بالأمثلة
- قيد تعويض المصروفات النثرية: الشرح بالأمثلة
- قيد العهدة النقدية: الشرح بالأمثلة
