نسبة السيولة (التداول) والسيولة السريعة

قد تكون المنشأة رابحة لكنها عاجزة عن دفع رواتب هذا الشهر. نسب السيولة تقيس قدرتك على سداد الالتزامات القصيرة من أصولك السريعة.

هذا المقال جزء من دليل القوائم المالية: أنواعها وكيف تقرأها.

نسبة التداول (Current Ratio)

= الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة

الأصول المتداولة: النقد، البنك، العملاء، المخزون، المدفوعات المقدمة. الخصوم المتداولة: الموردون، المستحقات، الضريبة، الرواتب، الجزء القريب من القروض.

النسبة السريعة (Quick Ratio)

= (النقد + البنك + العملاء) ÷ الخصوم المتداولة

تستبعد المخزون لأنه قد لا يتحول إلى نقد بسرعة أو بسعره الدفتري. هي أقسى اختبار للسيولة.

مثال

• نسبة التداول = 290,000 ÷ 150,000 ≈ 1.93
• النسبة السريعة = (80,000 + 90,000) ÷ 150,000 ≈ 1.13

كيف تفسرها؟

لا توجد نسبة مثالية لكل الأنشطة. المطاعم والتجزئة تعمل بنسب أقل لأن مبيعاتها نقدية ودورانها سريع، بينما المقاولات والجملة تحتاج نسباً أعلى. قارن بنشاطك وبتاريخ منشأتك.

كيف تحسّن السيولة؟

• سرّع تحصيل العملاء. اقرأ التدفق النقدي.
• تخلص من المخزون الراكد بتخفيضات مدروسة.
• تفاوض مع الموردين على آجال سداد أطول.
• أجّل المشتريات غير العاجلة، وفكّر في تمويل قصير الأجل بدل بيع أصل مهم.
• افصل أموالك الشخصية عن أموال المنشأة، فالمسحوبات المفاجئة تضغط السيولة.

تنبيهات

• النسبة صورة لحظية. قد تُحسَّن في آخر الشهر ثم تسوء بعد أيام.
• جودة العملاء مهمة: عميل متعثر لا يسدد لا يُحسب كنقد قريب.
• راقب نسبة التداول مع قائمة التدفقات، فلا يغني أحدهما عن الآخر.

تُحسب هذه النسب من قوائمك المالية، فأتقن إعدادها أولاً.

ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يبني قائمة الدخل والميزانية من عملياتك اليومية، فتتابع أرقامك شهرياً لا سنوياً.

اقرأ أيضاً

• النسب المالية: أهم 20 نسبة وكيف تفسرها
• كيف تعد القوائم المالية من ميزان المراجعة
• قائمة التدفقات النقدية: الطريقة المباشرة وغير المباشرة