دفتر الأستاذ العام: الترحيل وحساب الأرصدة
دفتر الأستاذ العام: كيف ترحل القيود من اليومية، وشكل حساب الأستاذ، وحساب الرصيد، والدفاتر الفرعية للعملاء والموردين.
دفتر اليومية يخبرك بما حدث بالترتيب، أما دفتر الأستاذ فيجمع كل ما حدث لحساب واحد في مكان واحد. منه تعرف رصيد البنك أو العملاء في أي لحظة.
هذا المقال جزء من دليل ما هي المحاسبة؟ الدليل الشامل للمبتدئين.
الترحيل
كل سطر في قيد اليومية ينتقل لحسابه في الأستاذ في نفس الجانب (المدين للمدين والدائن للدائن)، مع التاريخ ورقم القيد.
مثال: حساب البنك
| التاريخ | البيان | رقم القيد | مدين | دائن | الرصيد |
|---|---|---|---|---|---|
| 09-01 | رأس المال | 101 | 200,000 | 200,000 مدين | |
| 09-03 | شراء أثاث | 102 | 13,800 | 186,200 مدين | |
| 09-10 | تحصيل من عميل | 107 | 9,200 | 195,400 مدين | |
| 09-28 | رواتب | 115 | 32,000 | 163,400 مدين |
حساب الرصيد
الرصيد = مجموع المدين − مجموع الدائن. إذا كان الناتج موجباً فالرصيد مدين، وإذا سالباً فدائن.
الدفاتر الفرعية
حساب "العملاء" في الأستاذ العام رقم واحد إجمالي. أما التفاصيل لكل عميل ففي دفتر الأستاذ المساعد (كشف حساب لكل عميل). مجموع أرصدة العملاء الفرعية = رصيد حساب العملاء العام.
| الدفتر الفرعي | يقابله في الأستاذ العام |
|---|---|
| حسابات العملاء | العملاء |
| حسابات الموردين | الموردون |
| بطاقات الأصناف | المخزون |
| سجل الأصول | الأصول الثابتة |
مطابقة دورية
طابق شهرياً مجموع الدفتر الفرعي مع الحساب العام. أي فرق يعني قيداً يدوياً على الحساب العام لم يمر على الدفتر الفرعي.
بعد الأستاذ يأتي ميزان المراجعة. واقرأ كيف تقرأ كشف حساب عميل أو مورد.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يسجل القيود تلقائياً من الفواتير والسندات، ويعطيك ميزان المراجعة والقوائم المالية في أي لحظة.
اقرأ أيضاً
- ترقيم شجرة الحسابات: أفضل طريقة
- الأصول: أنواعها وأمثلة لكل نوع
- الخصوم (الالتزامات): المتداولة وطويلة الأجل
