ضريبة الدخل في السعودية: على من تُفرض

على من تُفرض ضريبة الدخل في السعودية: الشركاء غير السعوديين وغير الخليجيين، والمنشآت الأجنبية العاملة في المملكة، والنسبة الأساسية 20%، والفرق بينها وبين الزكاة في الشركات المختلطة.

أكتوبر 19, 2026 0 13

في السعودية، الزكاة تُفرض على حصص السعوديين ومن في حكمهم (مواطني دول مجلس التعاون غالبًا)، وضريبة الدخل تُفرض على حصص غير السعوديين وغير الخليجيين في المنشآت المقيمة، وعلى غير المقيمين الذين لهم دخل من مصدر في المملكة. النسبة الأساسية لضريبة الدخل 20% من الربح الخاضع، مع نسب خاصة لقطاعات مثل النفط والغاز.

من يخضع لضريبة الدخل؟

المكلف	الخضوع
حصة الشريك الأجنبي (غير خليجي) في شركة مقيمة	ضريبة دخل 20% على نصيبه من الربح
شركة أجنبية لها منشأة دائمة في المملكة	ضريبة دخل على أرباح المنشأة الدائمة
غير المقيم الذي يحصل على دخل من مصدر في المملكة دون منشأة دائمة	عبر ضريبة الاستقطاع غالبًا
الشركات العاملة في إنتاج النفط والمواد الهيدروكربونية	نسب خاصة أعلى
الأفراد السعوديون عن رواتبهم	لا توجد ضريبة دخل على الرواتب

الشركة المختلطة

شركة يملكها سعودي 60% وأجنبي 40%: - الزكاة على حصة السعودي (60%) من الوعاء الزكوي. - ضريبة الدخل على حصة الأجنبي (40%) من الربح الخاضع بنسبة 20%.

مثال مبسط

البيان	المبلغ
الربح الخاضع للضريبة (معدل)	1,000,000
حصة الأجنبي 40%	400,000
ضريبة الدخل 20%	80,000

ويُحسب الوعاء الزكوي لحصة السعودي بطريقته المستقلة. راجع زكاة الشركات في السعودية.

الربح الخاضع ليس الربح المحاسبي

يُعدّل الربح المحاسبي بإضافة مصروفات غير قابلة للخصم (مثل بعض المخصصات أو المصروفات غير الموثقة) وفق نظام ضريبة الدخل، للوصول إلى الربح الخاضع.

الإقرار والسداد

يُقدم الإقرار الضريبي السنوي لضريبة الدخل (غالبًا ضمن إقرار موحد مع الزكاة للشركات المختلطة) خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية، مع دفعات معجلة في بعض الحالات.

دفاتر منظمة تسهّل إقرارك الزكوييعطيك قائمة الدخل والميزانية من قيودك اليومية، فتكون أرقام الوعاء الزكوي جاهزة عند الإقرار.اعرف أكثر ←

ضريبة الاستقطاع

المدفوعات لغير المقيمين (خدمات، إتاوات، أرباح موزعة) قد تخضع لضريبة استقطاع تخصمها المنشأة الدافعة وتوردها للهيئة. اقرأ ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين.