قيد سداد ضريبة القيمة المضافة: الشرح بالأمثلة
شرح قيد سداد ضريبة القيمة المضافة للهيئة بالأمثلة: إقفال ضريبة المخرجات والمدخلات في نهاية الفترة، وسداد صافي الضريبة، وحالة الرصيد الدائن والاسترداد، والغرامات.
في نهاية كل فترة ضريبية (شهر أو ربع)، تُقارن ضريبة المخرجات التي حصّلتها من العملاء بـضريبة المدخلات التي دفعتها للموردين. الفرق هو صافي الضريبة المستحقة للهيئة، يُسدد مع الإقرار. والقيد يُقفل الحسابين ويُثبت السداد.
هذا المقال جزء من دليل القيود المحاسبية: 90 قيداً بالأمثلة والشرح.
الخطوة 1: احسب الصافي
| البيان | المبلغ |
|---|---|
| ضريبة المخرجات للفترة | 45,000 |
| ضريبة المدخلات للفترة | (28,000) |
| صافي الضريبة المستحقة | 17,000 |
الخطوة 2: قيد إقفال الفترة
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ضريبة المخرجات | 45,000 | |
| ضريبة المدخلات | 28,000 | |
| ضريبة القيمة المضافة المستحقة (للهيئة) | 17,000 |
الخطوة 3: قيد السداد
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة المستحقة | 17,000 | |
| البنك | 17,000 |
بعض المنشآت تدمج الخطوتين في قيد واحد عند السداد، والنتيجة واحدة.
إذا كانت المدخلات أكبر
مثلًا مخرجات 20,000 ومدخلات 32,000 (شراء أصول كبيرة أو تصدير):
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ضريبة المخرجات | 20,000 | |
| ضريبة قابلة للاسترداد (رصيد دائن لدى الهيئة) | 12,000 | |
| ضريبة المدخلات | 32,000 |
يمكن ترحيل الرصيد للفترات القادمة أو طلب استرداده وفق الإجراءات.
مواعيد السداد
يُسدد الصافي مع الإقرار في موعده: نهاية الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. التأخير يرتب غرامات. راجع مواعيد تقديم الإقرار وسداد الضريبة وغرامات التأخر.
الغرامات: لا تخلطها بالضريبة
إذا دفعت غرامة تأخير، تُسجل مصروفًا مستقلًا، لا ضمن حساب الضريبة:
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف غرامات | 850 | |
| البنك | 850 |
مطابقة قبل السداد
- رصيد ضريبة المخرجات = مجموع ضريبة فواتير المبيعات − الإشعارات الدائنة.
- رصيد ضريبة المدخلات = مجموع ضريبة فواتير المشتريات المؤهلة.
- الصافي = ما في الإقرار.
كيف يساعدك رودكس؟
يجمع رودكس ضريبة المخرجات والمدخلات لأي فترة من الفواتير مباشرة، ويعرضها بخانات الإقرار، ثم تسجل قيد السداد بسند صرف واحد.
الأسئلة الشائعة
هل أسجل الإقفال كل شهر حتى لو كان إقراري ربعيًا؟
الأفضل الإقفال في نهاية كل فترة إقرار، مع متابعة الأرصدة شهريًا.
هل الرصيد الدائن يُسترد نقدًا؟
يمكن طلب استرداده وفق إجراءات الهيئة، أو ترحيله لخصمه من الفترات القادمة.
اقرأ أيضاً
- قيد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات: الشرح بالأمثلة
- قيد ضريبة القيمة المضافة على المبيعات: الشرح بالأمثلة
- قيد سداد قسط القرض: الشرح بالأمثلة
