القيود المحاسبية لضريبة القيمة المضافة
القيود المحاسبية لضريبة القيمة المضافة بالأمثلة: المبيعات، والمشتريات، والمرتجعات، والاستيراد، والاحتساب العكسي، وإقفال الإقرار والسداد.
كل عملية خاضعة للضريبة تترك أثراً في حسابين: ضريبة المخرجات (التزام) وضريبة المدخلات (أصل). هذه القيود الأساسية.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
الحسابات المقترحة في الدليل
- ضريبة القيمة المضافة - المخرجات (خصوم متداولة).
- ضريبة القيمة المضافة - المدخلات (أصول متداولة).
- ضريبة القيمة المضافة المستحقة/الدائنة (حساب التسوية).
1. بيع آجل بقيمة 10,000 + ضريبة
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| العملاء | 11,500 | |
| المبيعات | 10,000 | |
| ضريبة المخرجات | 1,500 |
2. شراء بضاعة 6,000 + ضريبة
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| المشتريات / المخزون | 6,000 | |
| ضريبة المدخلات | 900 | |
| الموردون | 6,900 |
3. مرتجع مبيعات 1,000 + ضريبة
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مردودات المبيعات | 1,000 | |
| ضريبة المخرجات | 150 | |
| العملاء | 1,150 |
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركيفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.اعرف أكثر ←
4. خدمة مستوردة 5,000 (احتساب عكسي)
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الخدمة | 5,000 | |
| ضريبة المدخلات | 750 | |
| المورد الأجنبي | 5,000 | |
| ضريبة المخرجات | 750 |
5. إقفال الفترة (مخرجات 1,350 ومدخلات 1,650 كمثال)
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| ضريبة المخرجات | 1,350 | |
| ضريبة القيمة المضافة المستحقة/الدائنة | 300 | |
| ضريبة المدخلات | 1,650 |
هنا ظهر رصيد دائن 300 لصالح المنشأة. إذا كانت المخرجات أكبر يظهر مستحق للهيئة.
6. سداد الضريبة المستحقة
من حـ/ ضريبة القيمة المضافة المستحقة، إلى حـ/ البنك.
نصيحة
طابق رصيد حسابات الضريبة مع الإقرار في كل فترة؛ أي فرق يعني فاتورة لم تسجل أو تسجيلاً خاطئاً.
المزيد في ضريبة المدخلات والمخرجات ومكتبة القيود المحاسبية.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية
- أخطاء شائعة في احتساب ضريبة القيمة المضافة
- التحقق من الرقم الضريبي لمورد أو عميل
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركرودكس يجمع ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار من نفس الفواتير، بدون جداول يدوية.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالفوترة الإلكترونية في رودكس
