ضريبة القيمة المضافة على الخصومات والعروض
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة مع الخصومات والعروض: الخصم قبل البيع، والخصم بعد البيع بإشعار دائن، والكوبونات، وعروض اشترِ واحصل، وخصم الكمية، مع أمثلة.
القاعدة البسيطة: ضريبة القيمة المضافة تُحسب على المبلغ الذي يدفعه العميل فعلًا بعد الخصم. لكن طريقة توثيق الخصم تختلف: خصم وقت البيع يظهر في الفاتورة نفسها، وخصم بعد البيع يحتاج إشعارًا دائنًا يعدّل الضريبة.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
1. الخصم وقت البيع
منتج سعره 200 ريال، وخصم 25%:
| البند | المبلغ |
|---|---|
| السعر | 200 |
| الخصم 25% | (50) |
| الصافي الخاضع | 150 |
| ضريبة 15% | 22.50 |
| الإجمالي | 172.50 |
الضريبة على 150 لا على 200.
2. الخصم بعد البيع (الحسم اللاحق)
إذا منحت العميل خصمًا بعد إصدار الفاتورة (تسوية، مكافأة كمية سنوية، خصم تعجيل دفع)، تُصدر إشعارًا دائنًا مرتبطًا بالفاتورة، فتنخفض ضريبة المخرجات بقدر الخصم. راجع قيد الخصم المسموح به والإشعار الدائن.
3. الكوبونات وأكواد الخصم
الكوبون الذي يخفض سعر البيع يعامل كخصم وقت البيع، والضريبة على السعر بعد الكوبون. أما قسائم الشراء المدفوعة مسبقًا (بطاقات الهدايا) فلها قواعد مختلفة في توقيت الضريبة.
4. اشترِ واحدًا واحصل على الثاني مجانًا
هذه صفقة واحدة: العميل دفع ثمن قطعة مقابل قطعتين. الضريبة على المبلغ المدفوع فعليًا، ولا تُعد القطعة الثانية هدية مستقلة.
| البند | المبلغ |
|---|---|
| قطعتان (بسعر 100 لكل منهما) | 200 |
| خصم العرض | (100) |
| الصافي | 100 |
| ضريبة 15% | 15 |
5. خصم الكمية
السعر المخفض للكميات الكبيرة يظهر في الفاتورة، والضريبة على السعر بعد الخصم.
6. الخصم المشروط بعد التوريد
إذا كان الخصم مشروطًا بتحقيق هدف (مثل شراء كمية سنوية)، فلا يُخصم من الفاتورة الأصلية، بل يُصدر إشعار دائن عند تحقق الشرط.
أخطاء شائعة
- احتساب الضريبة على السعر قبل الخصم.
- خصم المبلغ من التحصيل دون إشعار دائن.
- معاملة «اشترِ واحصل» كهدية بتوريد مفترض.
- عرض السعر بعد الخصم دون الضريبة للمستهلك.
لمعاملة الهدايا الحقيقية اقرأ ضريبة الهدايا والعينات المجانية، ولأخطاء الحساب الأخرى أخطاء شائعة في احتساب ضريبة القيمة المضافة.
كيف يساعدك رودكس؟
يحتسب رودكس الضريبة على السعر بعد الخصم في الفاتورة والكاشير تلقائيًا، ويصدر إشعارات دائنة للخصومات اللاحقة مرتبطة بالفاتورة، فتبقى الضريبة صحيحة في الإقرار.
الأسئلة الشائعة
هل الخصم على الإجمالي أم على كل بند؟
يمكن الاثنان، لكن يجب توزيع الخصم على البنود عند اختلاف نسبها الضريبية.
هل خصم البطاقة البنكية يغير الضريبة؟
إذا كان الخصم من المتجر نفسه يخفض المقابل، أما خصومات البنك على العميل فلا تغير المقابل الذي استلمته.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة على الديون المعدومة: كيف تستردها
- ضريبة القيمة المضافة على الذهب والفضة والمعادن
- ضريبة القيمة المضافة على الدفعات المقدمة
