ضريبة القيمة المضافة على التصدير والاستيراد
كيف تُعامل ضريبة القيمة المضافة في التصدير والاستيراد بالسعودية: النسبة الصفرية للصادرات، وضريبة الاستيراد عند الجمارك وأساس احتسابها، وخصمها كضريبة مدخلات، ومستندات يجب حفظها.
في التجارة الدولية تختلف ضريبة القيمة المضافة حسب اتجاه السلعة: الصادرات إلى خارج دول التطبيق تخضع عادة للنسبة الصفرية، والواردات تخضع لضريبة 15% تُحصّل عند الاستيراد عبر الجمارك، ويمكن للمستورد المسجل خصمها كضريبة مدخلات.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
الصادرات: النسبة الصفرية
- السلع التي تخرج فعليًا من المملكة خلال المدة النظامية بمستندات إثبات.
- تُصدر فاتورة ضريبية بنسبة 0%.
- يحق للمصدر خصم ضريبة المدخلات على مشترياته.
التفاصيل في فاتورة التصدير والضريبة الصفرية.
الواردات: ضريبة الاستيراد
تُحصّل ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة عند فسحها من الجمارك، وأساس احتسابها عادة:
القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية + أي رسوم أخرى مستحقة على الاستيراد
مثال
| البند | المبلغ (ريال) |
|---|---|
| القيمة الجمركية للشحنة | 100,000 |
| الرسوم الجمركية 5% | 5,000 |
| أساس الضريبة | 105,000 |
| ضريبة القيمة المضافة 15% | 15,750 |
خصم ضريبة الاستيراد
المستورد المسجل يخصم ضريبة الاستيراد كضريبة مدخلات في إقراره، بشرط: - أن يكون هو المستورد المسجل في البيان الجمركي. - الاحتفاظ بالبيان الجمركي وإثبات سداد الضريبة. - أن تكون السلع لأغراض نشاطه الخاضع.
راجع خصم ضريبة المدخلات: الشروط والمستندات.
القيد المحاسبي للاستيراد
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| المخزون (القيمة + الرسوم الجمركية والشحن) | 105,000 | |
| ضريبة المدخلات (استيراد) | 15,750 | |
| الموردون / المخلص الجمركي / البنك | 120,750 |
الرسوم الجمركية جزء من تكلفة المخزون، أما الضريبة فأصل قابل للخصم.
الخدمات المستوردة
الخدمات من موردين في الخارج تُعامل بآلية الاحتساب العكسي، لا عبر الجمارك. اقرأ ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة.
أخطاء شائعة
- إدخال ضريبة الاستيراد في تكلفة المخزون بدل خصمها.
- الاستيراد باسم شخص آخر (مخلص أو فرد) فيضيع حق الخصم.
- عدم حفظ البيانات الجمركية.
- بيع البضاعة محليًا على أنها تصدير دون إثبات خروجها.
كيف يساعدك رودكس؟
يتيح رودكس تسجيل فواتير الشراء الخارجية وتكاليف الاستيراد (شحن، جمارك) على تكلفة المخزون، وفصل ضريبة الاستيراد في حسابها لتظهر في خانتها في تقرير الإقرار، مع فواتير تصدير بالنسبة الصفرية.
الأسئلة الشائعة
هل ضريبة الاستيراد تُدفع حتى لو كنت غير مسجل؟
نعم، تُحصّل عند الاستيراد، لكن غير المسجل لا يستطيع خصمها.
هل الشحن الدولي خاضع للضريبة؟
خدمات النقل الدولي قد تخضع للنسبة الصفرية وفق شروط محددة.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة على الإيجار السكني والتجاري
- ضريبة القيمة المضافة على العقار التجاري والسكني
- التوريدات خارج نطاق الضريبة: أمثلة عملية
