معدل دوران الذمم الدائنة وفترة السداد
كيف تحسب معدل دوران الذمم الدائنة ومتوسط فترة السداد للموردين، وماذا يعني ارتفاعها أو انخفاضها، وعلاقتها بالسيولة ودورة التحويل النقدي، ومتى يكون التأخير ضارًا.
معدل دوران الذمم الدائنة يقيس كم مرة تسدد أرصدة مورديك خلال السنة، ومتوسط فترة السداد يقيس كم يومًا تحتفظ بأموال الموردين قبل سدادها. كلما طالت الفترة (ضمن الاتفاق)، بقي النقد عندك أطول، لكن التأخير عن الشروط يضر علاقتك بالموردين وأسعارك.
هذا المقال جزء من دليل القوائم المالية: أنواعها وكيف تقرأها.
طريقة الحساب
معدل الدوران = المشتريات الآجلة ÷ متوسط الذمم الدائنة
فترة السداد = 365 ÷ معدل الدوران
مثال
| البند | المبلغ |
|---|---|
| المشتريات الآجلة السنوية | 1,800,000 |
| الموردون أول السنة | 210,000 |
| الموردون آخر السنة | 270,000 |
| متوسط الذمم الدائنة | 240,000 |
| معدل الدوران | 7.5 مرات |
| فترة السداد | ≈ 49 يومًا |
كيف تفسرها؟
| الحالة | المعنى المحتمل |
|---|---|
| قريبة من شروط الموردين | التزام جيد |
| أقصر بكثير من الشروط | تسدد مبكرًا وتفقد ميزة السيولة (إلا مقابل خصم) |
| أطول من الشروط | ضغط سيولة أو تأخير يضر العلاقة |
العلاقة بفترة التحصيل
قارن فترة السداد بـفترة التحصيل من العملاء: - إذا كنت تحصّل في 30 يومًا وتسدد في 60، فالموردون يمولون جزءًا من عملياتك. - إذا كنت تحصّل في 75 وتسدد في 30، فأنت تمول عملاءك من جيبك.
وتجمع دورة التحويل النقدي هذه المؤشرات مع أيام المخزون.
متى يكون إطالة الفترة جيدًا؟
- عندما تفاوض شروط دفع أطول رسميًا.
- عندما لا يكون هناك خصم تعجيل دفع مغرٍ.
متى يكون ضارًا؟
- عند تجاوز الاتفاق: يرفع المورد الأسعار، أو يوقف الآجل، أو يعطي الأولوية لغيرك.
- عند فقدان خصم مكتسب أكبر من فائدة الاحتفاظ بالنقد.
نصائح
- فاوض على شروط الدفع عند بداية التعامل لا عند الأزمة. اقرأ شروط الدفع للموردين وأثرها على السيولة.
- جدول السداد حسب الاستحقاق لا حسب ضغط المورد. راجع جدولة سداد الموردين.
- التزم بالمواعيد لتحسين قدرتك التفاوضية.
كيف يساعدك رودكس؟
يعرض رودكس أرصدة الموردين وفواتيرهم المستحقة وتواريخ استحقاقها، فتحسب فترة السداد وتخطط الدفعات حسب السيولة المتوقعة.
الأسئلة الشائعة
هل أستخدم تكلفة المبيعات بدل المشتريات؟
الأدق المشتريات الآجلة، وبعض المحللين يستخدمون تكلفة المبيعات عند عدم توفرها.
ما الفترة المثالية؟
الأقرب لشروط الموردين دون تجاوز، مع استغلال الخصومات المجدية.
