الفرق بين المعفى والخاضع للنسبة الصفرية
الفرق العملي بين التوريد المعفى والتوريد الخاضع للنسبة الصفرية في ضريبة القيمة المضافة، وأثر كل منهما على الإقرار وخصم المدخلات.
الاثنان لا يُضاف عليهما ضريبة في الفاتورة، لذلك يخلط بينهما كثيرون. لكن الأثر المالي مختلف تماماً.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
المقارنة
| البند | النسبة الصفرية | المعفى |
|---|---|---|
| هل التوريد خاضع للضريبة؟ | نعم بنسبة 0% | لا |
| الضريبة على الفاتورة | صفر | لا يوجد |
| خصم ضريبة المدخلات المرتبطة | مسموح | غير مسموح |
| يحسب في حد التسجيل | نعم | لا |
| أمثلة | الصادرات، والأدوية المؤهلة | تأجير السكن، وبعض الخدمات المالية |
مثال يوضح الفرق
منشأتان اشترت كل منهما مواد بـ 100,000 + ضريبة 15,000:
- المصدّرة (صفري): تخصم 15,000 وقد تسترد رصيداً دائناً. التكلفة الفعلية 100,000.
- مؤجر السكن (معفى): لا يخصم 15,000. التكلفة الفعلية 115,000.
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركيفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.اعرف أكثر ←
لماذا يهم التصنيف الصحيح؟
- تصنيف الصفري كمعفى يضيع عليك خصم المدخلات.
- تصنيف المعفى كصفري يعني خصماً غير مستحق وغرامة عند الفحص.
- في الفوترة الإلكترونية لكل منهما رموز مختلفة، والتصنيف الخاطئ قد يسبب رفض الفاتورة.
وماذا عن "خارج النطاق"؟
معاملات لا تعتبر توريداً أصلاً، مثل الرواتب والتعويضات وبعض الرسوم الحكومية. اقرأ التوريدات خارج نطاق الضريبة.
التفاصيل في التوريدات الصفرية والتوريدات المعفاة.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.
اقرأ أيضاً
- ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات: الشرح المبسط
- السعر شامل الضريبة وغير شامل الضريبة: الفرق وطريقة العرض
- حاسبة ضريبة القيمة المضافة: استخراج الضريبة من المبلغ الشامل
تقرير الضريبة جاهز من فواتيركرودكس يجمع ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار من نفس الفواتير، بدون جداول يدوية.
جرّب برنامج رودكس مجاناًالفوترة الإلكترونية في رودكس
