فاتورة الدفعة المقدمة (العربون) في الفوترة الإلكترونية
كيف تصدر فاتورة الدفعة المقدمة (العربون) في الفوترة الإلكترونية: استحقاق الضريبة عند الاستلام، وربط الدفعة بالفاتورة النهائية، والإلغاء والاسترداد، مع مثال رقمي.
عندما يدفع العميل دفعة مقدمة قبل استلام السلعة أو الخدمة، فإن ضريبة القيمة المضافة تستحق على هذه الدفعة عند استلامها، ولذلك تحتاج فاتورة ضريبية بالدفعة. ثم عند الفاتورة النهائية تُخصم الدفعة المقدمة وضريبتها، مع ربطها بفاتورتها الأصلية.
هذا المقال جزء من دليل الفاتورة الإلكترونية في السعودية: الدليل الشامل للمنشآت.
لماذا تستحق الضريبة مبكرًا؟
القاعدة في ضريبة القيمة المضافة أن الضريبة تستحق عند أقرب حدث من: التوريد، أو إصدار الفاتورة، أو استلام المقابل (كليًا أو جزئيًا). فالدفعة المقدمة تجعل الضريبة مستحقة بقدرها. اقرأ ضريبة القيمة المضافة على الدفعات المقدمة.
مثال
عقد توريد أثاث بقيمة 100,000 ريال قبل الضريبة، دفع العميل 30% مقدمًا.
فاتورة الدفعة المقدمة
| البند | المبلغ |
|---|---|
| دفعة مقدمة عن عقد توريد أثاث | 30,000 |
| ضريبة 15% | 4,500 |
| الإجمالي المستلم | 34,500 |
الفاتورة النهائية عند التسليم
| البند | المبلغ |
|---|---|
| قيمة التوريد الكاملة | 100,000 |
| خصم الدفعة المقدمة (فاتورة رقم …) | (30,000) |
| الصافي الخاضع | 70,000 |
| ضريبة 15% | 10,500 |
| المطلوب سداده | 80,500 |
إجمالي الضريبة على العقد = 4,500 + 10,500 = 15,000، أي 15% من 100,000 دون تكرار.
في المرحلة الثانية
مواصفات الهيئة تتيح تضمين بيانات الدفعة المقدمة في الفاتورة النهائية بالإشارة إلى رقم فاتورة الدفعة وتاريخها، فيُحتسب الخصم بشكل صحيح دون تكرار الضريبة. النظام المتوافق يتولى هذا الربط.
القيد المحاسبي للدفعة
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| البنك | 34,500 | |
| دفعات مقدمة من العملاء | 30,000 | |
| ضريبة المخرجات | 4,500 |
الدفعة ليست إيرادًا بعد؛ هي التزام حتى التسليم.
إلغاء الطلب واسترداد الدفعة
إذا ألغى العميل الطلب واسترد الدفعة، تُصدر إشعارًا دائنًا مرتبطًا بفاتورة الدفعة، فتُعكس الضريبة. ولا تحذف فاتورة الدفعة.
أخطاء شائعة
- استلام الدفعة دون فاتورة ضريبية.
- احتساب الضريبة على كامل القيمة في الفاتورة النهائية دون خصم الدفعة، فتتكرر الضريبة.
- تسجيل الدفعة كإيراد عند استلامها.
- استرداد الدفعة دون إشعار دائن.
كيف يساعدك رودكس؟
في رودكس تصدر فاتورة الدفعة المقدمة بضريبتها، ثم تُخصم تلقائيًا في الفاتورة النهائية مع الإشارة لفاتورتها، فتبقى الضريبة صحيحة والقيود سليمة.
الأسئلة الشائعة
هل العربون البسيط يحتاج فاتورة؟
إذا كان جزءًا من ثمن التوريد ويُخصم منه، فهو دفعة مقدمة تستحق عليها الضريبة.
هل يمكن إصدار فاتورة الدفعة بعد أيام من الاستلام؟
يجب إصدارها في المهلة النظامية لإصدار الفواتير، والأفضل عند الاستلام مباشرة.
اقرأ أيضاً
- فاتورة التصدير في الفوترة الإلكترونية والضريبة الصفرية
- الفاتورة الإلكترونية للعقارات والإيجارات
- الفاتورة الإلكترونية للفروع المتعددة: جهاز لكل فرع؟
