السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الصفرية
قائمة السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الصفرية في ضريبة القيمة المضافة السعودية، وشروط تطبيقها، والمستندات المطلوبة.
النسبة الصفرية تعني أن التوريد خاضع للضريبة لكن بنسبة 0%. الفرق المهم عن الإعفاء أن المنشأة تستطيع خصم ضريبة المدخلات المرتبطة به.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
أهم التوريدات الصفرية
| التوريد | ملاحظات |
|---|---|
| تصدير السلع خارج دول مجلس التعاون | بشرط إثبات خروج البضاعة |
| تصدير الخدمات لغير المقيمين | بشروط المستفيد ومكان الانتفاع |
| النقل الدولي للركاب والبضائع | والخدمات المرتبطة به مباشرة |
| الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة | وفق القوائم المعتمدة من الجهات المختصة |
| المعادن الاستثمارية | الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99% فأكثر وقابلة للتداول |
| وسائل النقل المؤهلة | مثل الطائرات والسفن المخصصة للنقل التجاري |
الخدمات الصحية والتعليمية للمواطنين
الخدمات الصحية الخاصة والتعليم الأهلي المقدمة للمواطنين تتحمل الدولة ضريبتها، وتظهر في خانة مستقلة في الإقرار. المنشأة تصدر الفاتورة بالنسبة الصفرية للمواطن المؤهل وتحتفظ بما يثبت أهليته.
المستندات
- للتصدير: البيان الجمركي ومستندات الشحن.
- للخدمات المصدرة: العقد وما يثبت إقامة العميل خارج المملكة.
- للأدوية: ما يثبت أن الصنف ضمن القائمة المؤهلة.
في الفاتورة
اذكر نسبة الضريبة 0% وسبب التطبيق (مثل: تصدير سلع). في الفوترة الإلكترونية يُختار رمز السبب المناسب، وإلا قد تُرفض الفاتورة.
في الإقرار
- المبيعات المحلية الصفرية في خانتها.
- الصادرات في خانة الصادرات.
خطأ شائع
اعتبار البيع لعميل أجنبي داخل المملكة تصديراً. إذا استُلمت البضاعة داخل المملكة فالتوريد محلي غالباً ويخضع لـ 15%.
قارن مع التوريدات المعفاة واقرأ الفرق بين المعفى والصفري.
شروط التوريدات الصفرية دقيقة؛ ارجع للائحة التنفيذية أو مستشار ضريبي في الحالات الحدية.
ولتطبيق ذلك عملياً، برنامج رودكس المحاسبي يفصل الضريبة في كل فاتورة بيع وشراء، ويجمع لك ضريبة المخرجات والمدخلات حسب فترة الإقرار.
اقرأ أيضاً
- ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات: الشرح المبسط
- السعر شامل الضريبة وغير شامل الضريبة: الفرق وطريقة العرض
- التوريدات خارج نطاق الضريبة: أمثلة عملية
