آلية الاحتساب العكسي (Reverse Charge) في السعودية
شرح آلية الاحتساب العكسي (Reverse Charge) في ضريبة القيمة المضافة السعودية: متى تطبق على الخدمات المستوردة، وكيف تحسب ضريبة المخرجات والمدخلات بنفسك، والقيد، وأين تظهر في الإقرار.
الاحتساب العكسي يعني أن المشتري المسجل في المملكة هو من يحتسب ضريبة القيمة المضافة على خدمات اشتراها من مورد غير مقيم، بدلًا من المورد. والسبب أن المورد الأجنبي غير مسجل لدى الهيئة، فينتقل واجب الاحتساب إلى المستفيد المحلي.
هذا المقال جزء من دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%.
متى يُطبق؟
أشهر الحالات: - اشتراكات برمجيات وخدمات سحابية من شركات خارجية. - خدمات إعلانية من منصات خارجية. - خدمات استشارية أو تصميم من مستقلين خارج المملكة. - خدمات أخرى يتلقاها المسجل من غير مقيم ويستفيد منها داخل المملكة.
بشرط أن يكون المشتري مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة وأن يكون التوريد خاضعًا. التفاصيل في ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة.
كيف تعمل الآلية؟
اشتريت خدمة سحابية من شركة أجنبية بـ 10,000 ريال (دون ضريبة على فاتورتها):
- تحتسب ضريبة مخرجات على نفسك: 10,000 × 15% = 1,500.
- تخصم ضريبة مدخلات بنفس المبلغ إذا كانت الخدمة لنشاطك الخاضع: 1,500.
- الأثر النقدي غالبًا صفر، لكن يجب الإفصاح في الإقرار.
القيد المحاسبي
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الخدمات السحابية | 10,000 | |
| ضريبة المدخلات (احتساب عكسي) | 1,500 | |
| المورد الأجنبي (أو البنك) | 10,000 | |
| ضريبة المخرجات (احتساب عكسي) | 1,500 |
أين تظهر في الإقرار؟
يوجد في إقرار ضريبة القيمة المضافة خانات مخصصة للتوريدات الخاضعة للاحتساب العكسي في جانب المخرجات وجانب المدخلات. شرح الخانات في الإقرار الضريبي: شرح كل خانة.
إذا لم يكن الخصم كاملًا
إذا كانت منشأتك تقدم توريدات معفاة إلى جانب الخاضعة، فقد لا تتمكن من خصم كامل ضريبة المدخلات، فيصبح للاحتساب العكسي أثر نقدي فعلي.
أخطاء شائعة
- تجاهل الاحتساب العكسي لأن الأثر صفر؛ عدم الإفصاح مخالفة.
- دفع ضريبة للمورد الأجنبي إذا أضافها بالخطأ ثم احتسابها عكسيًا أيضًا.
- تطبيقه على مورد محلي مسجل، والأصل أن المورد المحلي يحتسب الضريبة بنفسه.
- الخلط بين الاحتساب العكسي وضريبة الاستقطاع؛ الأخيرة ضريبة دخل مستقلة. اقرأ ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين.
كيف يساعدك رودكس؟
يتيح رودكس تسجيل فواتير الموردين الأجانب بمعاملة الاحتساب العكسي، فيُنشأ قيد ضريبة المخرجات والمدخلات معًا، وتظهر المبالغ في خانات الإقرار الصحيحة.
الأسئلة الشائعة
هل أصدر فاتورة لنفسي في الاحتساب العكسي؟
لا تُصدر فاتورة ضريبية للعميل؛ تحتفظ بفاتورة المورد الأجنبي وتحتسب الضريبة في دفاترك وإقرارك.
هل ينطبق على السلع المستوردة؟
السلع المستوردة تُحصّل ضريبتها عادة عند الجمارك، والاحتساب العكسي يرتبط أساسًا بالخدمات.
اقرأ أيضاً
- ضريبة القيمة المضافة على التصدير والاستيراد
- ضريبة القيمة المضافة على الإيجار السكني والتجاري
- ضريبة القيمة المضافة على العقار التجاري والسكني
