القيد المحاسبي للرواتب والتأمينات
القيد المحاسبي الكامل لمسير الرواتب والتأمينات الاجتماعية بالأمثلة: قيد الاستحقاق، وقيد الصرف، وحصة صاحب العمل والموظف، والسلف والخصومات، ومطابقة القيود مع المسير.
مسير الرواتب الشهري يُنتج عادة قيدين أو ثلاثة: قيد استحقاق الرواتب والتأمينات في نهاية الشهر، وقيد صرف صافي الرواتب، وقيد سداد التأمينات. والمهم أن يطابق مجموع القيود مجاميع المسير بدقة.
هذا المقال جزء من دليل مسير الرواتب في السعودية: الدليل الكامل.
بيانات المثال: مسير لموظفين
| البيان | سعودي | غير سعودي | المجموع |
|---|---|---|---|
| الأساسي | 8,000 | 5,000 | 13,000 |
| بدل السكن | 2,000 | 1,250 | 3,250 |
| بدل النقل | 800 | 500 | 1,300 |
| إجمالي الراتب | 10,800 | 6,750 | 17,550 |
| الأجر الخاضع للتأمينات | 10,000 | 6,250 | |
| حصة الموظف 9.75% | 975 | — | 975 |
| قسط سلفة | — | 500 | 500 |
| صافي الراتب | 9,825 | 6,250 | 16,075 |
| حصة صاحب العمل | 1,175 (11.75%) | 125 (2%) | 1,300 |
النسب حسب النظام السابق للمشترك القديم؛ راجع نظام التأمينات الجديد للمشتركين الجدد.
القيد 1: استحقاق الرواتب والتأمينات
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| مصروف الرواتب والبدلات | 17,550 | |
| مصروف التأمينات (حصة صاحب العمل) | 1,300 | |
| التأمينات المستحقة | 2,275 | |
| سلف الموظفين | 500 | |
| رواتب مستحقة الدفع | 16,075 |
حيث التأمينات المستحقة = 975 (حصة الموظف) + 1,300 (حصة صاحب العمل).
القيد 2: صرف صافي الرواتب
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| رواتب مستحقة الدفع | 16,075 | |
| البنك | 16,075 |
القيد 3: سداد التأمينات
| الحساب | مدين | دائن |
|---|---|---|
| التأمينات المستحقة | 2,275 | |
| البنك | 2,275 |
المطابقة بعد الإقفال
- رصيد «رواتب مستحقة الدفع» = صفر بعد الصرف.
- رصيد «التأمينات المستحقة» = صفر بعد السداد.
- مصروف الرواتب في قائمة الدخل = إجمالي المسير.
- ملف حماية الأجور يطابق صافي الرواتب.
تفصيل المصروف حسب الأقسام
يمكن توزيع مصروف الرواتب على مراكز التكلفة (مبيعات، إدارة، إنتاج) لتعرف تكلفة كل قسم.
قيود مرتبطة
- مخصص نهاية الخدمة: قيد مكافأة نهاية الخدمة.
- السلف: قيد السلف للموظفين.
- مخصص الإجازات: يُكوّن شهريًا بنفس فكرة المخصصات.
أخطاء شائعة
- تسجيل الرواتب بالصافي، فيضيع مصروف التأمينات وحصة الموظف.
- دمج حصة صاحب العمل والموظف في مصروف واحد.
- عدم تسجيل الاستحقاق في نهاية الشهر إذا تأخر الصرف.
كيف يساعدك رودكس؟
عند اعتماد مسير الرواتب في رودكس، يُنشأ قيد الاستحقاق بكل تفاصيله تلقائيًا، ثم قيود الصرف والسداد، مع ملف حماية الأجور وقسائم الرواتب.
الأسئلة الشائعة
هل أسجل الرواتب في تاريخ الصرف أم آخر الشهر؟
في آخر الشهر الذي استُحقت عنه، حتى لو صُرفت في الشهر التالي.
أين تظهر حصة الموظف في التأمينات؟
ليست مصروفًا على المنشأة؛ هي جزء من الراتب الإجمالي استُقطع وأصبح التزامًا للمؤسسة.
اقرأ أيضاً
- تكلفة الموظف الحقيقية على المنشأة
- برنامج رواتب وموارد بشرية للمنشآت السعودية
- المادة 77 من نظام العمل بشكل مبسط
