ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الكامل 15%
الدليل الكامل لضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%: التسجيل، والفواتير، والإقرارات، والنسب الصفرية والإعفاءات، والغرامات.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في المملكة منذ 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم ارتفعت إلى 15% منذ 1 يوليو 2020. المنشأة المسجلة تحصّل الضريبة من عملائها وتوردها للهيئة بعد خصم ما دفعته على مشترياتها.
كيف تعمل الضريبة؟
| المرحلة | المبلغ | الضريبة |
|---|---|---|
| تشتري بضاعة بـ | 1,000 | 150 (ضريبة مدخلات) |
| تبيعها بـ | 1,600 | 240 (ضريبة مخرجات) |
| تدفع للهيئة | 240 − 150 = 90 |
أي أن المنشأة تدفع الضريبة على "القيمة المضافة" فقط، والمستهلك النهائي هو من يتحمل الضريبة فعلياً.
التسجيل
- إلزامي إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهراً، أو يُتوقع تجاوزها في الأشهر الاثني عشر القادمة.
- اختياري إذا تجاوزت توريداتك أو مصروفاتك الخاضعة 187,500 ريال.
التفاصيل في الحد الإلزامي والاختياري للتسجيل.
أنواع التوريدات
| النوع | النسبة | هل تخصم ضريبة المدخلات؟ | أمثلة |
|---|---|---|---|
| خاضع للنسبة الأساسية | 15% | نعم | معظم السلع والخدمات |
| خاضع للنسبة الصفرية | 0% | نعم | الصادرات، والأدوية المؤهلة، والمعادن الاستثمارية |
| معفى | لا ضريبة | لا | بعض الخدمات المالية، وتأجير السكن |
| خارج النطاق | لا ضريبة | حسب الحالة | رواتب الموظفين، والتعويضات |
الإقرار والسداد
- شهري إذا تجاوزت التوريدات السنوية 40 مليون ريال.
- ربع سنوي لبقية المنشآت.
- الموعد: آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة، والسداد في نفس الموعد.
شرح كل خانة في الإقرار الضريبي خانة بخانة.
الفواتير
كل توريد خاضع يحتاج فاتورة ضريبية أو مبسطة صادرة من نظام فوترة إلكترونية متوافق. راجع الدليل الشامل للفاتورة الإلكترونية.
أهم الغرامات
- التأخر في التسجيل: 10,000 ريال.
- التأخر في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة.
- التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه.
- الإقرار الخاطئ: 50% من الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.
التفاصيل في غرامات التأخر.
حفظ السجلات
احتفظ بالفواتير والسجلات المحاسبية والمستندات المؤيدة للمدة النظامية (6 سنوات كقاعدة عامة، وأطول لبعض الأصول كالعقارات).
هذا دليل تعريفي عام؛ الأنظمة واللوائح قد تتحدث، فراجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو مستشاراً ضريبياً في الحالات الخاصة.
رودكس يحسب الضريبة على كل فاتورة ويجهز تقرير الإقرار تلقائياً. جرّبه مجاناً.
مقالات هذا الدليل
- خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر بوابة الهيئة
- كيف تقدم إقرار ضريبة القيمة المضافة خطوة بخطوة
- الإقرار الشهري أم الربع سنوي: أيهما ينطبق عليك
- مواعيد تقديم الإقرار الضريبي وسداد الضريبة
- كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15% (مع أمثلة)
- حاسبة ضريبة القيمة المضافة: استخراج الضريبة من المبلغ الشامل
- السعر شامل الضريبة وغير شامل الضريبة: الفرق وطريقة العرض
- ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات: الشرح المبسط
- خصم ضريبة المدخلات: الشروط والمستندات المطلوبة
- السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الصفرية
- السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- الفرق بين المعفى والخاضع للنسبة الصفرية
- التوريدات خارج نطاق الضريبة: أمثلة عملية
- القيود المحاسبية لضريبة القيمة المضافة
- ضريبة القيمة المضافة للمتاجر الإلكترونية
- أخطاء شائعة في احتساب ضريبة القيمة المضافة
- التحقق من الرقم الضريبي لمورد أو عميل
- دليل ضريبة القيمة المضافة للمحاسب المبتدئ
- نموذج حساب إقرار ضريبة القيمة المضافة في Excel
- أفضل برنامج محاسبة لإقرار ضريبة القيمة المضافة
