الفاتورة الإلكترونية لقطاع المقاولات والمستخلصات

الفاتورة الإلكترونية في قطاع المقاولات: فوترة المستخلصات، والدفعات المقدمة، والمحتجزات، وتوقيت استحقاق ضريبة القيمة المضافة، وأخطاء شائعة عند فوترة المشاريع على مراحل.

أكتوبر 19, 2026 0 11

الفاتورة الإلكترونية لقطاع المقاولات والمستخلصات

المقاولات قطاع مختلف في الفوترة: العقد طويل، والدفعات على مراحل (مستخلصات)، وهناك دفعات مقدمة ومبالغ محتجزة لضمان التنفيذ. وكل هذا يجب أن يتوافق مع الفوترة الإلكترونية وتوقيت استحقاق ضريبة القيمة المضافة.

هذا المقال جزء من دليل الفاتورة الإلكترونية في السعودية: الدليل الشامل للمنشآت.

فوترة المستخلصات

كل مستخلص معتمد من المالك أو الاستشاري يُفوتر بفاتورة ضريبية قياسية (لأن العميل منشأة غالبًا) تتضمن: - رقم العقد والمشروع ورقم المستخلص. - الأعمال المنفذة خلال الفترة وقيمتها. - خصم الدفعة المقدمة المستردة (إن وجدت). - المحتجز (إن وجد). - الضريبة 15% والإجمالي.

وفي المرحلة الثانية تحتاج الفاتورة القياسية اعتماد المنصة قبل تسليمها.

متى تستحق الضريبة؟

في العقود ذات الدفعات المتتالية، تستحق الضريبة غالبًا عند أقرب من: تاريخ إصدار الفاتورة، أو استلام الدفعة، أو تاريخ استحقاقها وفق العقد، ضمن قواعد التوريدات المستمرة. لذلك لا تؤخر فوترة المستخلص المعتمد.

الدفعة المقدمة

عند استلام دفعة مقدمة عند توقيع العقد: - تستحق الضريبة على الدفعة عند استلامها. - تُصدر فاتورة ضريبية بالدفعة. - في المستخلصات اللاحقة تُخصم الدفعة المسترجعة مع ربطها بفاتورة الدفعة الأصلية.

اقرأ فاتورة الدفعة المقدمة في الفوترة الإلكترونية.

المحتجزات (ضمان حسن التنفيذ)

يحتجز المالك عادة نسبة (مثل 5% أو 10%) من كل مستخلص حتى التسليم. المعالجة الضريبية للمحتجزات تعتمد على شروط العقد ومتى يُستحق المبلغ نظامًا، وهي من النقاط التي يُنصح بمراجعتها مع مستشار ضريبي لضمان عدم تأخير أو تقديم الضريبة.

فواتير إلكترونية معتمدة من أول يوميصدر فواتيرك الإلكترونية موقعة ومعها رمز QR، ويرسلها لمنصة فاتورة تلقائياً، ويعرض لك حالة كل فاتورة.اعرف أكثر ←

مثال مستخلص

البند	المبلغ
أعمال منفذة في المستخلص 3	400,000
خصم استرداد الدفعة المقدمة 10%	(40,000)
الصافي الخاضع	360,000
ضريبة 15%	54,000
الإجمالي	414,000
محتجز ضمان 5% (حسب العقد)	يُحدد وفق العقد